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澳大利亚的纳税政策
发布时间:2014/7/23 0:06:46   来源:乔鸿国际移民   点击:4026 次
 

每年六月底到七月初是澳大利亚新旧财年更替之际,也是澳大利亚人筹备报税的时间。从7月1日开始,每个澳大利亚纳税人需要向税务局申报从去年7月初至今年6月底的税务情况,这可是澳大利亚人社会经济生活中的大事。

 

  澳大利亚人会开玩笑说,澳大利亚人可以不吃饭,但不能不交税。这是政府与民众间社会契约关系的真实体现,在某种程度上,严密的个税征缴制度、成熟的纳税人群体、完善的社会福利,这三者已构成澳大利亚财政和经济良性运行的重要支点。


  高税率是澳大利亚税收制度的显著特点。根据规定,应纳税年收入在3.7万澳元至8万澳元的纳税人的边际税率为30%。这个收入段反映了澳大利亚民众的主流收入水平,这就意味着,一个普通澳大利亚人可能要用将近三分之一的收入交税。此外,税率会伴随收入增加而上调,如果年收入超过了18万澳元,边际税率会高达45%。


  然而,普通居民并没有感到生活压力巨大,这主要是基于三个原因:第一,澳大利亚拥有完善的退税和税收优惠安排;第二,澳大利亚税收体系高效透明,尊重纳税人知情权;第三,澳大利亚具备完善的社会福利制度。


  在澳大利亚,税务绝对是一件关乎个人生存的大事。根据相关法律规定,任何有劳动能力的成人抵达澳大利亚超过6个月,均需向澳大利亚税务部门申请一个税号(TFN)。这个税号具有唯一性,是合法雇佣关系的重要基石。一般而言,雇主都需要为雇员代缴税款,而后发放税后工资;当然也有一些人是自己向税务部门纳税。就是说,所有雇佣和生产关系,均通过这小小的税号,与澳大利亚庞大而严密的税收体系相连接。


  根据规定,有适龄中小学生的澳大利亚家庭可以申请高达50%的教育开支退税。家长们平时会注意收集各种与孩子教育相关的支出收据。这些退税项目包括:电脑维修费、电脑耗材购置费、用于教育的软件费、文具和课本费等等,这项安排使得家庭教育支出大为降低。此外,退休养老金、投资房涉及的物业管理费、租房广告费、房贷利息支出、电话费、水费、土地税等广泛项目均可以申报税收优惠。


另外,澳大利亚税务部门和商业机构尊重纳税人知情权。每个财政年度,税务部门都会通过媒体等渠道,向民众广泛宣传不同收入阶层的边际税率、退税项目等内容。一些理财服务机构也会在报刊上登载合理避税的窍门,借以招揽业务。


  澳大利亚的税务透明也体现在大到买房买车、小到吃饭理发的日常消费中。在澳大利亚购买商品或者接受服务,你都能轻松获知商品服务税(GST)的数额,并由此决定是否继续交易。商家出具的发票上除标明总价外,还会单独标明商品服务税的数额。


  由于退税制度完备、税收额度透明,一般家庭每年都会聘请专业会计师为退税以及合理避税出谋划策。


  高税收对应的是高福利。在澳大利亚,每个纳税人都可以享受到国家提供的各种福利。普通澳大利亚纳税人每年免费看病的次数没有限制,甚至抽血化验、照X光片、动手术都是免费的。唯一需要花钱的就是买药。除了正常的医疗以外,每人每年还可以享受5次免费医疗按摩。


  据家住悉尼的媒体工作者唐明介绍,政府会根据家庭收入情况和未成年子女人数进行名目繁多的补助。唐明说,他的孩子刚出生,政府就补助了4000澳元,孩子入托也得到了大量补助。


  唐明介绍说:“我们夫妻和孩子共用一张医疗卡,在澳大利亚任何地点,只要把医疗卡让就医处扫描一下,我们的资料就会显示在电脑里,医生会免费为我们看病,我们只需在诊断书上签名即可。”


  “如果把国家比作一个俱乐部,那么民众就是会员,而税收就是会费。民众交税如同交俱乐部会费一样,目的是为了享受俱乐部提供的各种服务,”他说。


  显然,好的税收制度应当是以人为本、公正合理的。税收制度所体现的理想官民关系应当是政府用纳税人的钱,进行合理有效的统筹规划,为民众提供完善的社会服务和完成财富再分配。当然,国民税收实现最优化配置的重要前提在于,建立健全公平、合理、透明、高效的税务征管机制。

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