中国企业在美国的子公司如何报税？

同一般美国境内公司，正常缴纳公司税务。

在美国存款超过多少需要报税？

从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；对于海外存款，FBAR要求超过1万美元的账户都要申报；对于海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。

股票收入如何报税？

长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税，最高税率为20%，短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税，最高税率为39.6%。

公司的分红和股份如何申报？

美国境内公司依据公司形态报税；美国境外的公司分红，如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税，如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税；美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。

中国境内的房产是否需要申报？

美国税法并不要求必须申报海外房产，除非房产产生盈利（出租、出售），否则无需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国进行税务抵扣。

什么是“Community property”?

“Community property”是指婚后由夫妻共同购买且不能被定义为独立财产的资产。由此类财产所产生的收益将按照夫妻各一半的方式分配到个人所得中。美国共有9个州施行Community property law，包括：亚利桑那州，加利福尼亚州，爱达荷州，路易斯安那州，内华达州，新墨西哥州，德克萨斯州，华盛顿州，以及威斯康辛州。

根据IRS Pulication 555 Page 8，如果夫妻中一方为非美国居民，且报税时不被视作税务居民，则无需按照Community property income的分配方式报税。

项目投资的贷款利息是5年后一起支付，为什么在K-1表上却有利息收入？

根据美国证监会的规定，如果贷款没有利息或利率低于“适用联邦利率”，则要从税务的角度征收“Imputed Interest”，该利率将按照应收所得计算，无论投资人是否已实际收到利息收入。

海外自用房产在出售时有没有税务上的优惠？

美国税法规定，主要用于自住的房屋出售所得，符合相关税务规定即可获得25万美元的免税额，夫妻共同报税则为50万美元免税额。具体需要满足的条件为在出售的前五年中，拥有该房产且作为实际居住的主要处所至少两年；并在出售的前两年中没有使用过免税额。同时，房屋相关费用也可以用来抵税。

举例来说: 李先生购买房屋时花费100万元，房屋装修20万元，其他相关费用5万元。房屋售价200万元，出售时包括中介费用等相关费用5万元。则李先生的房屋出售利得为200-100-20-5-5=70万元，按美元汇率6.1计算约合11.5万美元。若李先生满足25万美元免税条件，则李先生无需缴纳住房出售所得税。不过还是建议申报，以免日后IRS查证时误以为漏报。

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