乔鸿移民律师用案例讲解海外税务申报问题
笔者多年来一直从事境外国家（美国，英国，澳洲等国家）的税务申报和税务筹划工作。近年来，由于中国经济突飞猛进的发展，很
多中国高净值人士申请海外的身份（绿卡），以帮助自己的企业走出国门，寻求更大的商机。今年年初，笔者就接待了这样一位客户
。他本人是一家医药企业的老板，自己直接或者间接地控股中国境内十多家医药企业，为了让自已的企业更好地打开美国市场，这位
老板需要经常往返于中美两国之间，为了方便出行，他申请了美国绿卡。但是他万万没有想到，一系列的麻烦接踵而来。。。
首先，这位老板的所有金融资产（存款，理财）都放在个人名下，导致取得美国绿卡之后，这些金融产品衍生的收益（利息，股息）
需要每年申报缴纳美国联邦所得税。因为美国税是针对美国公民以及美国绿卡持有者的全球所得征收，尽管他是中国公民并长期工作
在中国，但是由于他取得了美国绿卡，那么他就是美国的税务居民。此外，他为了方便在美国的生活工作，在加州购置了房产并放在
自己名下，这样他在很大程度上会被美国加州税务局认定为加州税务居民，言外之意，他除了要每年申报美国联邦所得税，他还要面
临着申报加州州税的风险，美国加州2013年最高的个人所得税率是12.3%。开篇提到，他在控股国内十多家医药企业，那么根据美国
税法的规定，只要他持有超过境外公司10%的股权，他就需要将其名下各家公司的资产和运营信息披露在税表5471（Information
Return of U.S. Persons With Respect To Certain Foreign Corporations）上面。以至于未来，他的全部国内公司的重组并购，
除了要考虑中国国内的税务问题，还需要考虑美国的税务影响。最后，由于FATCA法案即将在中国，香港，台湾落地开展，这位老板
名下的全部金融性资产，都会面临暴露给美国税务局的风险。
其实，面对这样的问题的朋友越来越多。他们在申请境外身份的时候更多的是考虑自己移民后工作生活，但却忽视了境外法律法规，
以至于没有提前进行税务上的筹划，造成日后非常多的烦恼和成本开销。当然，我们这支专业的银行财富保障律师团队，在境外税务
筹划领域也拥有丰富的实践经验。针对那些打算申请移民海外的朋友们，有哪些大家需要提前考虑的要点呢？我列举一些，供各位参
考：
1
境外国家的挑选以及境外法律税务的提前了解：
就本案例中的这位老板一样，如果他能够在申请美国绿卡之前，提前去咨询专业的律师，税务师进行境外国家法律税务上的了解。就
会很大程度上，避免自己取得境外绿卡身份后造成的一系列税务上的麻烦。
2
申请境外国家绿卡的家庭成员身份安排：
在申请境外国家身份的时候，往往可以选择家庭成员中收入相对较少的成员作为申请人。这样做的目的就是避免本案例中提到的那位
老板的遭遇的高昂税务负担。当然，专业的税务人士可以很好的根据每个客户的自身家庭情况进行个性化的税务筹划安排。
3
取得海外移民身份前的税务筹划：
准备好国内合法收入来源证明。境外移民国家在投资移民申请的过程中大多需要客户提供这样的信息，包括收入来源证明，中国纳税
的完税凭证。
在取得海外居留权身份之前，做好个人资产的评估报告。这样做得目的是更好的锁定自己取得境外身份之前的个人资产价值。以美国
为例，是有弃籍税一说，也就是您放弃美国绿卡的时候会视为自身名下的资产进行出售，那么如果您提前拥有一份法律公证的资产净
值报表，就会很好的证明自己取得绿卡时点个人财产的成本，以最大程度降低弃籍税的负担。
将自身名下的资产提前传承，大家知道境外一些国家有赠与税/遗产税，那么提前的将自己名下的资产传承给自己的子女，可以避免
未来在代继传承过程中的税务负担。当然这个环节如果配合信托架构的合理搭建，在财富传承的同时，也避免后代的过早挥霍。
在取得海外居留权身份之前，是否考虑提前处分一些资产。一般来说，可以将高收益的产品提前出售，如有必要再回购。国外的很多
国家都会针对资本买卖收益去征税（资本利得税），那么这样做得好处就是能够摊薄持有资产的成本。举个例子，您当初100元购买
的股票，取得美国绿卡前股票涨到了200元，取得绿卡后股票涨到了300元出售。如果您不进行这样的操作，以美国为例，资本利得税
按照300元与100元的差价收益200元进行征税。如果您能够在移民前就将其出售再回购，这样美国税上就仅仅针对300元与200元的差价收益100元进行征税。
4
取得境外居留身份后，需要请专业人士进行每年合规的税务申报和资产申报。
因为境外税务申报是非常复杂的，动辄几十页上百页的税表申报是非专业人士不能操作的。
综上所述在高净值人士在跨境移民的问题上，需要根据每个家庭的具体情况去提供个性化的私人定制服务，才能有效的解决不同客户所面临的问题。
乔鸿移民律师用案例讲解海外税务申报问题，由乔鸿移民官网http://www.qhyimin.com/首发，转载请注明出处。
乔鸿移民推荐阅读
http://www.qhyimin.com/products_66.html 香港移民条件
http://www.qhyimin.com/products_145.html 欧洲买房移民
http://www.qhyimin.com/products_147.html 多米尼加移民
http://www.qhyimin.com/products_146.html 西班牙购房移民
http://www.qhyimin.com/products_141.html 阿尔巴尼亚移民
http://www.qhyimin.com/products_77.html 小国移民
http://www.qhyimin.com/products_75.html 葡萄牙买房移民
http://www.qhyimin.com/products_67.html 圣基茨移民
http://www.qhyimin.com/products_76.html 马绍尔移民
http://www.qhyimin.com/products_142.html 马耳他移民
http://www.qhyimin.com/products_148.html 安提瓜移民
http://www.qhyimin.com/products_74.html 希腊移民
http://www.qhyimin.com/products_163.html 保加利亚移民
